内容紹介

1.相続相談のポイントと生前対策・節税対策

　➊相続相談と資産の見える化
　　相続について相談を受けたらまず何を確認すべきか／相続人の中に認知症の方がいる場は
　　相続税はどのような場にかかるのか
　　法定相続人とは？相続財産は法定相続分どおり分けなければならないのか
　　遺言にはどんな種類があり、それぞれの留意点はetc.
　❷相続対策の4STEP
　　財産一覧から問題点を洗い出す／争族を避け、二次相続も考慮して財産の分け方を決める
　　納税資金確保の目途を立てる
　　どんな節税対策が有効か検討する
　❸生前対策として検討できること
　　財産の大半が自宅である場、2人の子供にどう相続させるか
　　続財産が自宅、賃貸アパート、預貯金である場、子供2人にどう相続させるかetc.
　➍節税対策として具体的に検討できること
　　（1）生前贈与で相続財産を減らす／孫への贈与は相続対策でどのようなメリットがあるのか
　　　　名義預金と認定されないための生命保険の活用法とはetc.
　　（2）小規模宅地等の特例の適用要件を整える／老人ホームに入居した場に自宅敷地に小規模宅地等の特例を適用するには
　　　　駐車場の敷地に小規模宅地等の特例を適用するにはetc.
　　（3）相続財産の評価額を引き下げる／金融資産の割が高い人に相続税評価額の圧縮効果について
　　　　アドバイスできることはetc.
　　（4）相続税法を利用する／自宅のリフォームは相続開始前が有利なのかetc.
　　（5）相続・贈与一体課税の動向

 

 

2.事業承継対策と不動産オーナーの相続対策

　❺会社経営者の対策／事業承継と解決提案
　　（1）事業承継対策の基本／会社経営者から事業承継について相談を受けたが、まずどのような点を確認すべきか
　　　　後継者に株式を移転する方法にはどのようなものがあるか／後継者がいない場の選択肢はetc.
　　（2）株主名簿を確認して提案できること／株主が多数にのぼり、株式が分散している場のリスクと対策は
　　　　多数の株主に分散していた株式を現経営者、後継者または発行会社が買い取る場の適正買取価額はetc.
　　（3）非上場株式評価の基本／株価評価のために必要な書類は
　　　　非上場株式を後継者へ贈与する場と譲渡する場で株価は違うのか
　　　　適正価額より低額で譲渡した場の課税関係はetc.
　　（4）課題に応じた事業承継対策事例／役員退職金を活用した事業承継対策は／持株会を活用した事業承継対策は
　　　　金庫株を活用した事業承継対策は／保険を活用した事業承継対策は／種類株式を活用した事業承継対策は
　　　　持株会社を活用した事業承継対策は／M&Aを活用した事業承継対策は？etc.
　　（5）新事業承継税制は使い勝手がよくなったのか？
　➏不動産オーナーの相続対策
　　自用家屋、貸家、家屋に付随する財産等の評価方法は／貸宅地、貸家建付地、貸家建付借地権の評価方法は
　　貸アパートを建てることによる相続対策とは／資産の組替えによる相続対策とは／資産管理会社のメリット・デメリットは
　　賃貸不動産を子供に贈与する効果は／不動産の共有を解消するには
　　不動産賃貸業者が遺言を書くべき理由と事前に準備すべき点はetc.

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• 編集委員辻・本郷税理士法人／税理士・シニアコンサルタント　井口麻里子、辻・本郷税理士法人相続・資産承継部